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Novedades Régimen Especial de Autónomos 2023
NUEVO SISTEMA DE COTIZACION 2023
GUIA PRACTICA DEL TRABAJO AUTONOMO
Novedades 2023 en la cotización del autónomo
Para los tres próximos años, los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos (exceptuando las cuotas de autónomos) producidos en el ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos y, sobre esa cantidad, se aplicará adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7 % (3 % para los autónomos societarios).
La elección de cuota se basa en las estimaciones que el propio autónomo realice de su ejercicio. No obstante, si durante el año ha ganado más de lo que había previsto, se le reclamará las cotizaciones pendientes que se hubieran correspondido. Y, por el contrario, si el autónomo ha realizado una estimación de contribuciones mejor de lo formalizado, podrá a final de año reclamar que se le devuelva la diferencia. El trabajador por cuenta propia podrá cambiar hasta seis veces al año de cuota para ir ajustándose a la evolución de su negocio.
Tarifa Plana de autónomos en 2023
- Primeros 12 meses: La cuota mensual es de 80 euros para aquellos que coticen por la base mínima.
- Desde el mes 12 hasta el 24: Las personas que tengan unos rendimientos que no superen el SMI durante el segundo año pagan 80 euros. En caso de superar el SMI, se aplica la cuota correspondiente a su tramo de cotización según sus rendimientos netos (se pierde la bonificación).
Tablas de rendimientos y cuotas
| Tramos de rendimientos netos 2023. Euros/mes |
Base mínima. Euros/mes |
Base máxima. Euros/mes |
|
|---|---|---|---|
| Tramo 1 | <= 670 | 751,63 | 849,66 |
| Tramo 2 | > 670 y <= 900 | 849,67 | 900 |
| Tramo 3 | > 900 y <1.166,70 | 898,69 | 1.166,70 |
| Tramos de rendimientos netos 2023. Euros/mes |
Base mínima. Euros/mes |
Base máxima. Euros/mes |
|
|---|---|---|---|
| Tramo 1 | >= 1.166,70 y <=1.300 | 950,98 | 1.300 |
| Tramo 2 | > 1.300 y <= 1.500 | 960,78 | 1.500 |
| Tramo 3 | > 1.500 y <= 1.700 | 960,78 | 1.700 |
| Tramo 4 | > 1.700 y <= 1.850 | 1.013,07 | 1.850 |
| Tramo 5 | > 1.850 y <= 2.030 | 1.029,41 | 2.030 |
| Tramo 6 | > 2.030 y <= 2.330 | 1.045,75 | 2.330 |
| Tramo 7 | > 2.330 y <= 2.760 | 1.078,43 | 2.760 |
| Tramo 8 | > 2.760 y <= 3.190 | 1.143,79 | 3.190 |
| Tramo 9 | > 3.190 y <= 3.620 | 1.209,15 | 3.620 |
| Tramo 10 | > 3.620 y <= 4.050 | 1.274,51 | 4.050 |
| Tramo 11 | > 4.050 y <= 6.000 | 1.372,55 | 4.139,40 |
| Tramo 12 | > 6.000 | 1.633,99 | 4.139,40 |
| RENDIMIENTO MENSUAL | CUOTA EN 2023 | CUOTA EN 2024 | CUOTA EN 2025 |
| <= 670 | 230 | 225 | 200 |
| > 670 y <= 900 | 260 | 253 | 220 |
| > 900 y < 1.166,70 | 278 | 274 | 270 |
| >= 1.166,70 y <= 1.300 | 291 | 291 | 291 |
| > 1.300 y <= 1.500 | 294 | 294 | 294 |
| > 1.500 y <= 1.700 | 294 | 294 | 294 |
| > 1.700 y <= 1.850 | 310 | 320 | 350 |
| > 1.850 y <= 2.030 | 315 | 325 | 370 |
| > 2.030 y <= 2.330 | 320 | 330 | 390 |
| > 2.330 y <= 2.760 | 330 | 340 | 415 |
| > 2.760 y <= 3.190 | 350 | 360 | 440 |
| > 3.190 y <= 3.620 | 370 | 380 | 465 |
| > 3.620 y <= 4.050 | 390 | 400 | 490 |
| > 4.050 y <= 6.000 | 420 | 445 | 530 |
| > 6.000 | 500 | 530 | 590 |
Aquí tenéis una calculadora para ver las cuotas en cada caso: Calcula tu cuota
Por lo tanto, los autónomos tendrán que estimar los ingresos netos mensuales que esperan tener, restando de los ingresos brutos los gastos deducibles y los de difícil justificación. Esto se podrá obtener fácilmente con la declaración de IRPF del año anterior. Habrá que hacer una comunicación a través del portal IMPORTASS de la Seguridad Social, y así se asignará una cuota y unas fechas de pago.
Todos los autónomos, al comienzo de 2023, deberán comunicar a la Seguridad Social su estimación de ingresos. De hecho, si no comunicas nada, la Seguridad Social te asignará la base de cotización que tenías en diciembre de 2022.
Que se te asigne automáticamente no significa que a final de año no se vaya a regularizar. Si no haces nada y cotizas en un tramo menor al que deberías, a final de año la Seguridad Social te reclamará la diferencia de la cuota real de tus ingresos.
¿Tendré que comunicar mis ingresos netos estimados mes a mes?
Una vez que comuniques tu tramo estimado, no tendrás que volver a comunicarlo otra vez a no ser que esperes un cambio en la facturación. Si no se dice nada, la Seguridad Social asumirá que el tramo de ingresos sigue igual y por tanto, la base de cotización y la cuota de autónomo también es la misma.
¿Y si la estimación de ingresos netos no es correcta?
Si el tramo que se elige no corresponde con los ingresos reales que se acaban facturando, los autónomos podrán cambiar de tramo cada 2 meses, es decir, un total de seis veces a lo largo del año. Después, a final de año, se hará una regularización de la cotización con el RETA, y se verá si has pagado de más o por el contrario, con tus ingresos finales debes más.
¿Cuánto tiempo hay para pagar las diferencias de las cuotas?
Si a final del año se ha cotizado de menos por haber elegido un tramo más bajo de lo que has cobrado, tendrás que devolver la parte que te falta en un plazo de dos meses. Y lo mismo al revés. Si has estado en un tramo de cotización mayor al de tus ingresos reales, se te devolverá el dinero proporcional.
